挑战
随着市场竞争的日趋激烈，我国大量竞争性行业的利润水平在逐渐下降，企业越来越关注其成本约束问题，其中税务成本已经成为企业的一项重要成本支出。
我国是流转税和所得税并存的国家，企业在交完流转税以后，还要缴纳大量的所得税，企业普遍感到税负成本偏高。并且，由于近年来税务机关纳税征管力度与水平的提高，企业税务违法的成本与代价越来越高，因此，企业的纳税观念与以前相比有了极大的提高，如何合法避税、合理合法降低税负成本成为企业决策者的日益关注问题。
在此背景下，财务部门正越来越多的被要求管理企业税务行为以及降低企业税负成本。财务部门必须对企业经营活动进行管理与筹划，通过对组织设立、经营模式、交易行为、投资管理、会计核算等活动进行事先规划与设计，从而形成可持续发展、经得起推敲的税务筹划方案。
我们的解决方案
根据我们以往大型国内及民营企业的项目经验，我们将分三个阶段为企业提供税务筹划咨询服务。
第一步 对单体企业和集团整体税务情况的摸底和梳理
- 选定样本企业，进行问卷调研，对被审阅企业的经营状况、业务模式、财税状况及税务功能进行初步了解
- 与选定企业的相关主要业务部门进行现场访谈，详细了解其运营模式、功能/风险模式，主要涉税问题与潜在的重大税务风险
- 通过访谈，了解各选定企业的财税状况，具体的功能分布、外部税务主管机关与关系和风险承担情况
- 通过案头查阅帐册、发票、税务资料、法律文件、合同等方式，了解选定企业日常经营收入和主要成本费用的所得税前抵扣情况，增值税的开票、申报情况，各类税务检查情况等
- 从企业所得税、增值税、营业税（如有）、个人所得税、印花税、转让定价等各方面，分析选定企业申报纳税的合规性，识别并梳理主要税务事项
- 对于所涉关联交易，通过案头查阅合同和询问定价过程等方式，详细了解相关定价政策，从中国转让定价法规和监管的角度初步分析和评估各类关联交易下定价政策的合理性
- 通过案头审阅各选定企业的财务状况和关联交易利润情况，分析既定转让定价政策的执行情况
第二步 集团运营架构及税务整体规划
- 根据客户业务特点，结合行业成功先例及我们的客户服务经验，从降低整体税务成本、便于资金调度和利润汇回等角度出发，对客户的主体业务架构建议综合有效的筹划方案（如：不同公司间业务价值链分割、总部公司集中职能、运营平台筹划等）；
- 结合集团资金水平和运营的资金需求，建议税务有效的集团内融资方案，在为运营提供资金支持的同时，寻求降低整体税务成本的筹划机会；
- 为调整以后的新业务架构进行日常业务税务筹划，包括对外采购、委外加工、生产制造、仓储物流、市场销售、开发设计、日常后勤管理、财务会计核算、薪酬福利体系的税务筹划；
- 根据拟运营架构提供转让定价安排和优化方案，包括通过价值链转型进行运营模式的优化方案中所涉及的关联交易，进行转让定价的基准分析，并协助准备相关交易文档；
- 在进行公司运营职能整合的同时，为自然人股东/ 高级管理人员提供个人所得税筹划方案（如：公司持股结构、自然人股东/高级管理人员居民身份变更）；
- 就所有审阅信息，针对当前国家已经公布的税务优惠政策、各个地方提出的税务优惠政策、财政支持政策，挖掘单体公司是否存在未利用的税收优惠政策以及可以有效降低税负的空间；
- 对客户过往经营过程中积累的税务风险，潜在的税务问题进行总结分析，就单体公司和集团降低重大税务风险的可能方案提供建议（如有）；
- 通过假设性量化匡算，测算拟运营架构下可能涉及的税务成本，比较拟运营架构与原运营架构下的税负水平；
- 将上述工作成果以报告草案的形式呈送管理层审阅，与管理层进行沟通并听取反馈意见，协助管理层确定最终的方案。
第三步 协助实施服务
协助客户进一步落实前两阶段中的筹划方案，重点包括：
（1）税务优惠政策的落地申请实施协助
- 协助客户新设企业（若需），包括准备企业申请税收优惠所需清单
- 针对客户与相关政府部门进行税务优惠政策的协商和谈判提供技术支持，包括但不限于审阅相关申请资料，并提供专业建议
（2）其他筹划方案（包括个人所得税）的实施协助
- 从税务角度审阅客户起草的相关法律文件
- 协助自然人股东/ 高级管理人员个人所得税筹划的落地实施
- 协助客户与主管政府机关的协调、沟通，并在实施过程中提供税务技术支持，以协助运营架构中相关筹划方案的顺利实施
为您带来的主要收益
- 了解企业税负结构及水平
- 充分挖掘单体公司税务优惠政策的利用和税负降低的空间
- 解决企业过往经营过程中积累的税务问题，降低企业整体税务风险
- 对企业业务架构、运营模式进行整体设计，降低企业整体税务成本