上海家化财务内控存三大缺陷被出具否定意见内控审计报告

上海家化财务内控存三大缺陷被出具否定意见内控审计报告

香港万得通讯社报道,上海家化3月12日晚间发布2013年年度报告称,普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)对公司内部控制出具了否定意见的审计报告。

根据内部控制审计报告显示,上海家化的财务报告内部控制存在如下重大缺陷:

  1. 关联交易管理中缺少主动识别、获取及确认关联方信息的机制,也未明确关联方清单维护的频率;无法保证关联方及关联方交易被及时识别,并履行相关的审批和披露事宜,影响财务报表中关联方及关联方交易完整性和披露准确性,与之相关财务报告内部控制设计失效。公司在2013年12月对上述存在重大缺陷的内部控制进行了整改,但整改后的控制尚未运行足够长的时间。
  1. 部分子公司尚未建立在会计期末对当期应付但未付的销售返利和运输费等费用总金额进行统计和预提的内部控制。上述重大缺陷影响财务报表中销售费用和运输费用的交易完整性,准确性和截止性,与之相关财务报告内部控制设计失效。公司尚未在2013年度完成对上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作,但在编制2013年度财务报表时已对销售返利和运输费等费用进行了恰当预提,并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述。
  1. 对财务人员的专业培训尚不够充分、对最新会计准则的掌握不够准确、财务报告及披露流程中的审核存在部分运行失效,未能及时发现对委外加工业务、销售返利、可供出售的金融资产在长期资产与流动资产的分类、营销类费用在应付帐款与其他应付款的分类等会计处理的差错,影响财务报表中多个会计科目的准确性。公司尚未在2013 年度完成对上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作,但在编制2013 年度财务报表时已对这些可能存在的会计差错予以关注、避免和纠正,并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述。

根据2014年3月11日董事会决议,公司对2013年度财务报表的前期对应数据相应进行了追溯调整及重述,增加披露了2012年度的关联方和相关关联方交易,并更正了涉及主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、销售费用、应收账款、存货、其他流动资产、可供出售金融资产、其他应付款、应付账款以及未分配利润等会计科目前期对应数据的重大会计差错。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证,而上述重大缺陷使公司内部控制失去这一功能。公司管理层已识别出上述重大缺陷,并将其包含在2013年公司内部控制评价报告中。

 

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