现代财务职能体系设计–思维导图案例3

现代财务职能体系设计–思维导图案例3

经过职能思维导图的设计,对职能内容有了清晰、全面地了解,可以进行部门职能说明书的编写。

对于集团型企业,可以针对下属企业进行基于部门职能定位的管控内容的设计。

同样,基于职能思维导图可以定期进行职能诊断,对职能工作内容进行检查,诊断职能的完整性,如财务分析职能是否完整,关键的职能项目是否遗漏,其中“资产状况分析”等财务分析职能是容易遗漏的一项职能;再如预算管理中的资本预算这一关键职能,是容易缺失的一项重要的预算管理内容,等等。

一、 部门职能设计

经过职能序列、职能块与职能业务活动的分析过程,对部门的职能内容与运作方式则有了比较清晰的了解,在此基础上,可以进一步进行部门职能的描述。

同样按照这个职能设计的逻辑过程,对部门职能的描述可以这样清晰地划分职能的层次,即“职能序列”对应部门的一级职能,“职能块”对应部门的二级职能――职能概述概述部分,“职能块要项”对应部门的三级职能,并通过具体的语句来描述主要内容――职能描述部分,最后形成部门职能汇总表。部门职能汇总表综合了部门内部各二级机构的主要职能。

职能设计思维导图与部门职能编写的对应关系如下图所示:

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图13:职能设计思维导图与部门职能应用图

下表以“会计核算职能”为例,来编写职能说明书:

部门职能汇总表(以会计核算职能为例):

序号 职能概述 职能描述
内部控制(略)
会计核算
1 成本费用核算 l 工资性费用及其它期间费用的核算l 工资相关性费用(福利费、工会经费、教育经费、公积金等)核算

l 管理费用、营业费用等核算与审核

l 成本核算,以及依据成本核算项目明细,研究分析公司成本变动增减原因

2 现金核算 l 各项借款报销业务的核算
3 结算资金核算 l 产品与备件的销售收入核算与结算l 内部关联交易核算与结算

l 各类销售合同文本的审核、会签及台账记录

4 固定资产等核算 l 固定资产、无形资产及减值准备的核算管理l 资产帐务管理:建立资产台帐和档案,审核批准经济业务帐务处理,指导审核各类资产处置报告

l 资产盘点与清查:组织完成资产清查工作,对清查资产进行帐实核对,审核各类资产损失实际情况和证据,对损失资产提出意见

l 研究拟定折旧政策

5 存货核算 l 组织定期进行存货的盘点工作
6 投资计价与收益核算 l 投资项目资金的核算、支付与审核l 组织协调收取投资企业投资收益和资产租赁租金

l 组织签订租赁合同,进行资产租赁核算管理

7 利润核算 l 公司利润的核算
8 负债核算 l 公司负债的核算
9 权益核算 l 所有者权益的核算
10 银行出纳/现金出纳 l 办理现金收付往来业务和银行结算业务l 货币资金以及银行存款帐管理

l 现金支付和现金借款管理票据、收据和支票管理

11 财务报表编制 l 依据集团公司股权比例,组织各控股子公司及所有分公司填报会计报表l 编制集团公司及核心企业报表

l 对报表进行审核,保证准确的反映公司的经营成果

财务管理(略)
公司理财(略)
财务战略(略)
其他职能(略)

 

二、 财务职能定位与管控

对于集团公司的财务部门,可以根据部门的职能块的划分,针对下属企业确定集团的职能定位,设计集团的管控维度与管控方式。

下面是财务部门职能定位与财务管控维度示例表:

集团财务部职能定位 管控维度 控股子公司 分公司
财务管理体系 l 财务管理制度、流程体系建立与控制l 财务政策的制定 l 子公司执行集团财务管理制度体系与重要政策l 集团财务部门提供业务指导与培训 l 分公司执行集团财务管理制度体系与政策l 集团财务部负责制度体系的建立

l 集团财务部负责业务指导与培训

会计核算与监督 l 会计核算体系建立l 会计核算业务 l 子公司执行集团的会计核算体系l 子公司自行负责会计核算业务

l 集团对会计核算进行稽核检查

l 分公司执行集团的会计核算体系l 集团统一管理会计核算业务
资金管理 l 资金筹集l 资金收支与调度控制 l 集团建议资金帐号 l 集团对资金集中管理l 集团负责筹资、担保

l 集团开立分公司二级帐户,进行帐户管理

资产管理 l 资产清查盘点与评估、分析l 会同投资管理部门进行资产处置 l 子公司负责所辖的公司的资产管理,确保资产保值增值,权限范围内的资产处置权 l 集团定期对资产清查盘点l 集团对资产使用效益进行分析

l 分公司负责所辖范围内的资产管理

财务分析 l 财务状况分析 l 子公司负责财务状况分析 l 集团合并财务报表l 数据集中,统一分析;提出改进意见
全面预算管理 l 预算编制、审批、调整、执行监督 l 子公司负责全面预算管理 l 分公司负责本单位预算的编制l 集团进行预算审批与调整控制、执行监督与考核
财务人员委派 l 财务人员的推荐/委派及撤销、考核、调配 l 对控股子公司的财务主管人员有确定权 l 分公司财务机构人员归属集团财务部管理
稽核管理 l 财务管理的全范围与全过程 l 子公司委托审计机构进行财务审计 l 定期或不定期对分公司进行财务稽核
财务信息化管理 l 集团总体财务信息化规划、建设 l 采用集团规划的财务信息化系统 l 采用集团规划的财务信息化系统

 

三、 职能诊断

利用职能的思维导图,可以进行部门职能诊断;了解部门职能工作内容与工作检查,起到职能管理参照系的作用,了解职能体系中薄弱的地方,需要提升职能管理能力的地方。其诊断方式如下图所示。

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图14:职能诊断方式图

 

除了上述应用以外,职能设计思维导图是指导员工对职能内容进行学习与积累的工具,按照清晰的逻辑结构进行知识积累与实践。

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